Дмитрий Фадеев: об основных трендах международного налогообложения и основных рисках для бизнеса на сегодняшний день

Первое. Дмитрий Фадеев отметил, что с 2026 года мы полноценно живем в реалиях глобального минимального налога, так называемого Pillar 2.

Правила касаются групп с консолидированной выручкой более семисот пятидесяти миллионов евро за два последних финансовых периода.

Для крупных холдингов, чья материнская компания находится за пределами России и ведёт деятельность в юрисдикциях, где действуют международные правила Pillar 2 это означает, что если эффективная налоговая ставка российских участников такой международной группы оказывается ниже пятнадцати процентов, потребуется доплатить налог до этого уровня.

Из этой доплаты пять процентов уйдет в федеральную казну, а десять в региональную. Главная проблема здесь в том, что ФНС требует считать этот налог индивидуально по каждой компании, а не в целом по юрисдикции. Это требует серьезной перестройки внутренних систем учета, то есть основная проблема здесь даже не в самой доплате, а в колоссальной нагрузке на финансовые отделы, которым необходимо собирать унифицированные данные по всем подразделениям, чтобы безошибочно рассчитывать этот налог.

Во-вторых, на фоне роста базовой ставки налога на прибыль до двадцати пяти процентов, переезд в специальные административные районы на островах Октябрьский и Русский стал достаточно результативным решением для крупного бизнеса. Статус международной холдинговой компании позволяет применять пониженные ставки на входящие и исходящие дивиденды. Однако налоговая теперь жестко контролирует фактическое присутствие компании по месту её регистрации.

Бумажной регистрации больше недостаточно: чтобы сохранить льготы, необходимо инвестировать в инфраструктуру региона не менее 300 миллионов рублей (включая налог на добавленную стоимость), приобрести или арендовать реальный офис площадью от пятидесяти квадратных метров и держать в местном штате не менее пятнадцати сотрудников.

В третьих, поскольку пройти аудит за рубежом сейчас крайне сложно, оптимальным выходом для собственников стала уплата фиксированного налога с контролируемых иностранных компаний. Если в портфеле одна такая компания, налог составит пять миллионов рублей. За две компании придется заплатить уже около десяти миллионов.

Если компаний пять и более, сумма фиксируется на максимальной отметке в двадцать пять миллионов рублей. Альтернатива - это оставаться на общей системе, но тогда любой сбой со сдачей финансовой отчетности обойдется в полмиллиона рублей штрафа за каждую компанию.

Четвертое. Критический момент касается ценового контроля при работе через новые транзитные узлы в ОАЭ, Турции или Китае.

Территориальные налоговые органы активизировали контроль за сделками с техническими посредниками, переквалифицируя их во внутригрупповые.

Цена ошибки здесь выросла колоссально, потому что если инспекция докажет занижение налоговой базы, штраф составит до 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Поэтому под каждый новый логистический маршрут необходимо заранее, до начала отгрузок, готовить защитную документацию, - подытожил Дмитрий Фадеев.