ИНН станет ключевым идентификатором при анализе операций физических лиц

Предполагается, что это позволит выявлять доходы граждан при переводах денежных средств между физическими лицами. Документ уже направлен в Правительство Российской Федерации. В пояснениях отмечается, что сейчас переводы между физическими лицам, в большинстве случаев, не облагаются налогом, поскольку считаются безвозмездными поступлениями, хотя нередко под их прикрытием проходят реальные платежи, например, за аренду или оказание услуг.

Проект предусматривает, что ФНС будет передавать Банку России данные, полученные от кредитных организаций, а регулятор сможет сопоставлять сведения о финансовых активах граждан с движением средств по операциям. Ключевым идентификатором при обмене станет идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), что позволит объединять информацию о счетах, доходах и транзакциях одного человека в разных системах.

Инициатива направлена на устранение пробелов в налоговом контроле: значительная часть переводов между физлицами остается вне поля зрения ФНС, поскольку запросы к банкам возможны только при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В результате формируется «серая зона», где реальные доходы маскируются под частные переводы и не декларируются.

Законопроект вносит изменения в законодательство о налоговых органах и в нормы, регулирующие противодействие отмыванию доходов, а именно: Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в статьи 3 и 7) и Закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

 Предлагается создать систему регулярного обмена данными между ФНС и ЦБ РФ. Банки будут передавать сведения об открытии и закрытии счетов, доступе к электронным средствам платежа, а также информацию о категориях доходов граждан. Состав информации, формат и периодичность обмена будут определены отдельным соглашением между ФНС и Банком России.

По словам экспертов, сопоставление полной картины активов и операций позволит выявлять аномалии: от сокрытия доходов до транзакций, имеющих признаки отмывания средств. Использование ИНН как основного идентификатора должно повысить точность анализа. Банкам придется учитывать новые требования при идентификации клиентов и работе с электронными средствами платежа, а также расширить набор собираемых данных, включая данные, которые собираются при упрощенной идентификации.

После внедрения указанной системы ФНС и ЦБ РФ смогут постоянно обмениваться информацией, консолидировать данные о счетах и операциях и выявлять случаи регулярного получения доходов, не отраженных в отчетности. Центральным элементом анализа станет сопоставление сведений именно по ИНН.

При согласовании документа ведомства высказали ряд замечаний. Так, Министерство юстиции Российской Федерации (Минюст) указал на необходимость уточнить терминологию, включая понятие «категории доходов физических лиц».

Министерство экономического развития Российской Федерации выразило опасения по поводу норм о раскрытии банковских реквизитов, отметив риск злоупотреблений и отсутствие ясности, какой счет должен указываться. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) предложил уточнить положения о неперсонифицированных электронных средствах платежа и идентификации клиентов.

Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (Минцифры) отметило, что проект не учитывает особенности работы с иностранными гражданами.

Банк России предложил расширить пакет поправок, увязав его с борьбой с кибермошенничеством и сомнительными операциями, а также дополнительно прописать составы налоговых правонарушений и контроль P2P-переводов.

Согласно проекту, новые правила вступят в силу через 9 месяцев после официального опубликования закона.

Автор: канд. экон. наук, доцент Кафедры мировой экономики и мировых финансов Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Алексей Алексеевич Солуянов.